׃目中没有监督,x工现场监督不CQ大量工E签证单无法核实。工E签证中的主要问题是隐蔽工程。所谓工E签证,是指业主和承包商在徏N目实施过E中需要调整或补充的补充证明材料。在协商一致的情况下,由双方签字盖章。许多工E项目通过{证增加工程造h获得利益Q竣工l算失去真实性。简而言之,在项目审计中应注意以下问题:
1、注意招标是否合?/p>
目招标审计是审计的源头。只要从源头上规范,有利于公司的徏讑֒理。项目招标审计的主要内容如下Q?/p>
①审查项目招标程序是否符合规定、合规、合法,q程是否按照“公开、公q뀁公正”的原则q行?②审查是否有目应在未投标的情况下进行投标,是否有漏z逃避投标或钻投标方式Q施工安装单位应直接定或正式投标确定。③审查附属工程和零星工E是否投标。④审查中标人是否具有相应的资质Q施工企业是否因自n资质低或不合D采取附属或使用其他单位的资质投标?/p>
2、注意项目预是否超?/p>
查工E结总额是否过预算总额Q预变更和调整是否l领导批准;单项工程预算~制是否真实、准,包括工程量计是否符合规定的计算规则Q分工E预定额选择是否合规Q选择是否合适?/p>
3、注意签证手l是否齐?/p>
查签证表是否׃主驻C表、承包商、监理工E师{֭盖章。在{֭q程中,{证模仿W迹、伪装复Cg、他人写作等形式。检查签证是否由双方盖章Q印章是否伪造,复印件是否与原g一_是审核的重要内容?/p>
4. 注意工程量是否一?/p>
在审查工E量Ӟ应特别注意工E量的签证。审核时Q必逐项量、计、逐项核实。特别是装饰工程和附属工E的隐蔽部分应作为审核的重点。因两部分往往没有囄或图U怸是很标准Q现查更加困难。破坏性审计不能太大?/p>
5、注意设备h格和材料审查
审核讑֤或材料时Q应注意合同h的合理性、材料和质量是否与合同一_q结合合审核合同讑֤清单和胦务结发。项目所需的设备取决于采购合同清单。如果是业主直接采购的设备,应注意设备采购的q输贏V杂费和仓储费的支付Q合同内Ҏ否包括安装费、调试费、附件、附件等?/p>
6、注意定额应用的标准
定额单h定了定额子目的单位h倹{套用定额分为直接套用和换算套用。对于直接应用的审计Q通过比较实际应用定额h是否与定额规定的h一_重点审计主要材料、主要机械、劳动力{h|审查应用定额是否高或低或多套定额。除了完成对直接应用的审查外Q还应检查应转换的材料是否按规定q行转换Q{换方法是否合理正?/p>
7、注意结收Ҏ?/p>
收费是工E预l算时根据收费类别确定的收费标准。在审计q程中,首先要熟悉施工合同和协议Q了解施工企业的资质{、工E类别、承包方式、结方式、工期等Q以及施工合同条ƾ是否合法;了解建筑l构、施工方法、施工条件、机械选择的型号和数量Qz后,我们应该仔细研究成本配额和相关的收费文g。明各费用的计算条g、适用范围和计基敎ͼq结合实际情况进行审查。对于适用不同费用政策的同一目Q应Ҏ工程量分别计相应费用,审查是否存在扩大费用基数的问题。无q费用标准?/p>